beat365唯一官方网站内部会计监督制度（试行）

吉工程职院发〔2026〕18号beat365唯一官方网站内部会计监督制度（试行）.doc

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内部会计监督制度（试行）

第一章 总则

第一条 为规范学院内部会计行为，加强财务管理和风险防控，保障学院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及《关于进一步加强财会监督工作的意见》等法律法规，结合beat365唯一官方网站实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于学院各职能部门及教学单位（以下简称“各部门”）的会计工作监督，监督范围包括预算编制与执行、收入支出管理、资产管理、政府采购、财务报告和内部控制管理等各类经济活动。

第三条 基本原则包括下列内容：

（一）合法性原则。严格遵守国家财经法规和学院规章制度。

（二）全面性原则。监督覆盖所有经济业务和会计流程。

（三）独立性原则。审计等会计监督独立行使职能，不受其他部门干涉。

（四）有效性原则。注重监督实效，强化风险防控和责任追究。

第二章 监督机构与职责

第四条 审计处职责包括下列内容：

（一）建立健全学院内部会计监督制度体系；

（二）审查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性；

（三）评估内部控制有效性，提出改进建议；

（四）督促落实审计整改，跟踪复查整改成效；

（五）配合国家审计机关及上级主管部门开展检查。

第五条 计划财务处职责包括下列内容：

（一）严格执行国家会计制度和学院财务制度，规范会计核算；

（二）配合审计处开展监督工作，提供真实、完整的会计资料；

（三）落实审计整改要求，完善内部控制流程。

第六条 各部门职责包括下列内容：

（一）确保本部门经济活动合法合规，接受审计监督；

（二）配合提供审计所需资料，对存在问题及时整改。

第三章 监督内容与方式

第七条 监督内容包括下列内容：

（一）预算管理。预算编制的科学性、执行的合规性及调整的合理性。

（二）收入管理。各项收入全额纳入财务统一核算，收费合规、票据使用规范，无隐瞒、截留、坐支收入及私设 “小金库” 等行为。

（三）支出管理。经费使用是否符合规定，审批手续是否完备，有无虚列支出、挪用资金等行为。

（四）资产管理。固定资产采购、登记、调拨、处置等是否规范，账实是否相符。

（五）政府采购。采购项目立项、申报、招标、合同签订、验收是否符合政府采购及学院采购管理规定。

（六）财务报告。会计报表、决算报告是否真实反映学院财务状况。

（七）内部控制。不相容岗位设置是否分离，审批权限是否明确，风险防控措施是否有效。

第八条 监督方式包括下列内容：

（一）日常监督。审计处协同计划财务处，对学院会计核算全流程开展常态化核查，定期核查会计凭证、会计账簿、报销单据等材料。

（二）专项监督。针对学院预算执行、专项资金使用、国有资产管理、政府采购等领域和环节，审计处根据工作需要开展专项监督检查。

（三）联合监督。与纪检监察机构、计划财务处等部门联合开展经济责任审计或专项检查工作，形成监督合力，提升监督实效。

第四章 监督程序

第九条 审计处开展内部会计监督工作，根据学院财务工作重点及上级工作要求或相关部门委托，确定监督对象和核查内容，于实施监督前3个工作日内向被审计部门送达《审计通知书》，明确监督范围、核查事项、时间安排及需配合提供的会计凭证、账簿、业务资料等相关清单。

第十条 审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报销单据、合同协议、实地踏查等资料，核对经济业务真实性、审批手续完整性及会计核算规范性。

第十一条 审计结束后10个工作日内出具审计报告，客观反映问题并提出整改建议。

第十二条 被审计部门须在收到报告后30日内提交整改方案，整改方案加盖部门公章后报送审计处备案。

第十三条 审计处建立整改台账，对被审计部门的整改工作进行全程跟踪督办，定期核查整改进展情况。

第五章 责任追究

第十四条 对审计发现的违规行为，视情节轻重采取以下措施：

（一）情节轻微的，如首次违规、性质较轻、无损失无不良影响，可及时整改的，责令限期整改；

（二）情节较重的，如多次违规、造成一定损失或不良影响，整改不到位的，予以通报批评；

（三）情节严重的，如造成较大损失、不良影响较大，且拒不整改或虚假整改的，移交纪检监察机构追责；

（四）涉嫌犯罪的，如触犯法律、涉嫌违法犯罪的，移送司法机关。

第十五条 审计人员须恪守职业纪律、客观公正履职。对滥用职权、徇私舞弊、泄露学院财务及工作秘密的，依规依纪追责；涉嫌违法的，依法追究法律责任。

第六章 附则

第十六条 本制度由审计处负责解释，未尽事宜按照国家有关财经法律法规、会计制度及上级主管部门要求执行。

第十七条 本制度自发布之日起施行。

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                   2026年4月13日